Arnaque est un problème très coûteux dans notre société aujourd'hui . Examens de fraude sont effectuées pour déterminer si la fraude a eu lieu et si oui à recueillir les preuves du crime. La fraude est généralement considéré comme un crime en col blanc et l'examen impliquera la surveillance et l'analyse des dossiers financiers complexes. Les enquêteurs de fraude sont souvent désignés comme des détectives financiers. Définition
examen de la fraude, selon Joseph T. Wells, " est défini comme étant les compétences nécessaires pour résoudre les allégations de fraude du début à la disposition , pour obtenir des preuves , prendre les déclarations et rédiger des rapports ; témoigner de . résultats , l'examen de la fraude et de faciliter la détection et la prévention de la fraude se compose de connaissances spécialisées à partir de quatre domaines: comptabilité et d'audit , d'enquête , le droit et la criminologie " . M. Wells est le fondateur et président de l'Association des examinateurs certifiés de fraude .
Importance
fraude est toujours présent . Les experts disent que 20 pour cent des gens ne vont pas commettre une fraude , peu importe ce que , 20 pour cent des gens sont toujours à la recherche d' une chance de voler ou de commettre une fraude et 60 pour cent des gens vont voler ou de commettre une fraude s'ils pensent qu'ils peuvent s'en tirer avec elle. L'Association des examinateurs certifiés de fraude a publié son «Rapport à la Nation" sur la fraude en 2008. Dans ce rapport, ils estiment que les entreprises perdent de 7 pour cent du chiffre d'affaires à la fraude. Lorsqu'il est appliqué sur le produit intérieur brut, ce qui équivaut à 994 milliards de dollars perdus à la fraude. Ils ont également constaté que la plupart des mécanismes de fraude qui sont détectés ont duré en moyenne deux ans avant d'être détecté. Examens de fraude commencent après la fraude est suspectée ou a été détecté. Alors que certaines fraudes sont découvertes régulièrement par des contrôles internes ou les audits internes , la plupart sont signalés par des pronostiqueurs . Examinateurs de fraude ne sont généralement pas impliqués jusqu'à ce que le crime a été détectée.
Histoire
fraude examen est un domaine en pleine expansion . Les experts s'accordent à dire que la fraude dans les entreprises et le gouvernement est épidémique et le rôle de la CPA dans la lutte contre la fraude a augmenté en raison de scandales financiers et de l'attention médiatique qui en résulte . Cependant , la plupart des APC ne sont pas formés correctement pour le rôle d' examinateur de fraude et quelques fraudes sont capturés avant grosses pertes se produisent. Toujours selon Wells, c'est parce que les comptables et les vérificateurs supposent à tort de fraude peut être détectée et empêchée par des techniques traditionnelles de vérification . Scandales comme Enron et WorldCom et d'autres ont donné lieu à beaucoup de l'attention des médias et une nouvelle législation visant à prévenir la fraude et /ou l'amélioration de la capacité d'attraper les auteurs plus tôt plutôt que plus tard . La loi la plus importante a été la loi Sarbanes-Oxley , communément appelée SOX . Cette loi a apporté des changements importants pour les entreprises publiques en matière de contrôle interne , les rapports à la SEC et de la gouvernance et a également apporté des changements importants à l'industrie de la vérification en ce qui concerne la surveillance et la portée des services qui peuvent être fournis à un client individuel . Alors que SOX peut représenter une certaine amélioration sur le plan de la réglementation et de prévention pour lutter contre la fraude et la protection de l'intérêt public , la fraude ne peut être arrêtée à la législation .
Caractéristiques
fraude est difficile à détecter car les fraudeurs sont des gens intelligents . Ils ont des façons de contourner les lois , règles, règlements , politiques et procédures . C'est pourquoi les audits traditionnels ne trouvent qu'une petite partie de la fraude qui se produit . Les auditeurs sont vérifier l'exactitude des états financiers , ne recherchent pas nécessairement une fraude. C'est là que les examinateurs de fraude entrent en jeu. Ils procédures de conception de chercher activement pour fraude dans une organisation, et quand ils le trouvent , ils creusent plus profond pour trouver toutes les preuves et monter un dossier contre les auteurs
Education
Les enquêteurs de fraude reçoivent une formation spéciale dans diverses techniques . Jusqu'à récemment , la formation était presque totalement sur le tas , et maintenant il ya un programme de certification. Le Fraud Examiner diplôme certifié nécessite la formation continue en cours . Comme la formation continue d'évoluer et de nouvelles et plus sophistiquées techniques sont développées , l'examen de la fraude deviendra plus scientifique et mécanismes de fraude sera plus facile à détecter avec les bonnes procédures . Le fait que la fraude est un secteur en croissance peut être dû à des techniques plus sophistiquées . Autrement dit, la fraude a toujours été là, il n'était tout simplement pas connu , et maintenant plus de celui-ci est découvert
Conclusion
examen de la fraude est un croissant . champ de possibilités passionnantes pour ceux qui s'intéressent à une carrière en tant que chercheur . Il y aura toujours un besoin pour les examinateurs de fraude et que les techniques d'examen de fraude évoluent et deviennent plus scientifique, de plus en plus la fraude sera découverte . Ce champ est prévu de continuer à croître comme une fraude s'avère être un problème de plus en plus important dans notre société.
